החזרי מס במדינת ישראל – מה חשוב לדעת

ניתן להניח כי המשפט האלמותי "ידע הוא כוח" (בלטינית: "Scientia potentia est") לא הגיח לעולם מתוך עולם המס או תוך כדי התחשבות בו. עם זאת, וכאשר מדובר בהחזרי מס כיום, נראה כי משפט זה מתאר לאשורו את המצב. בעוד אנו רגילים, למעשה – הורגלנו, להיות בצד המשלם במסגרת מערכת היחסים המורכבת שלנו עם המדינה, דעו כי ייתכן ואתם עצמכם, הקוראים מאמר זה, זכאים להטבות שעלולות להתבטא בכסף אותו רשות המיסים חייבת דווקא לכם.

כיצד מחושבים החזרי מס?

על פי פקודת מס הכנסה, ולפי סעיף מס' 1.3.6, אדם אשר שילם מס הכנסה שהינו גבוה מן הנדרש עליו לשלם, זכאי להחזרי מס. היקף הסכום אותו יש להפחית מן חבות המס בצדו של הנישום לשלם נקבעת על פי מושג הקרוי "נקודות זיכוי", המפורט בסעיף מס' 3 לפקודת מס הכנסה. כיום, נכון לשנת 2018, ערכה של נקודת זיכוי יחידה הינה 216 ₪ (נהוג לציין את שוויה בהתייחס לשנת מס מלאה – 2,592 ₪). מעצם היותו של אדם אזרח במדינת ישראל, זכאי ל-2.25 נקודות זכות על פי חוק, אשר שוות לסכום של 5,832 ₪. חשוב לציין כי סכום זה ינוקה מן חבות המס של הנישום רק במקרה ועבד במהלך כל שנת המס. באם עבד פחות מכך – סכום הניקוי יהיה שונה.

האם מגיעים לי החזרי מס?

אתר רשות המיסים מציין את המקרים הנפוצים, אשר הנופלים במסגרתם, זכאים ליהנות מהטבות מס; העסקה אצל שני מעסיקים או יותר, עובדים אשר הפרישו כספים לביטוח חיים או קופות גמל, עבודה במהלך חלק מהשנה, שינוי במצב משפחתי וכן נוספים. על מנת להבין האם אתם זכאים להחזר מס בעקבות מס ששולם ביתר (חשוב: ניתן להגיש את הבקשה עד לשש שנים לאחור מהשנה לגביה אתם תוהים), יש להגיש דו"ח ייעודי לכך לרשות המיסים על מנת שזו תבדוק את הנושא. ניתן להגיש גם דו"ח מקוצר (ובשמו הרשמי "טופס 135"), אך אינו תקף לעניין שנת מס בה נהנה הנישום מהכנסה מניירות ערך שאינם סחירים או הכנסה מחו"ל.

במקרה בו אתם מעוניינים להגיש טופס בקשה להחזר מס יש לצרף את הבאים:

1. טופס מס' 106 מצד המעסיק.
2. טופס מס' 806 (באם קיימת הכנסה ממקורות אחרים).
3. באם התקבלו – אישורים על דמי אבטלה, תגמולי מילואים או ביטוח לאומי.
4. טופס מס' 106 (במידה ופוטרתם \ פרשתם מעבודתכם).
5. טופס מס' 867 שהינו אישור מהבנק בנוגע להכנסות כתוצאה מריביות על תכניות חסכון, ניירות ערך או פיקדונות.

מנעד הזכאים ליהנות מההטבה הינו רחב וכולל חיילים משחררים, אקדמאים, תושבי אזורי ספר, עולים חדשים, נוער בגילאים 16-18, נשים בהיריון ורבים נוספים. במידה ואתם מעוניינים לברר האם הנכם עומדים בתנאי הסף לקבל החזרי מס, יש לעשות כן על ידי בירור ישיר מול מרכז המידע של רשות המיסים בישראל.